İÇİNDEKİLER
Türkiye'den Küresel Pazara Yazılım İhracatı
Türkiye'nin teknopark ekosistemi, yazılım ihracatı için benzersiz avantajlar sunar: %0 KDV (ürün projeleri), gelir vergisi istisnası, düşük personel maliyeti ve Avrupa/Körfez/ABD pazarlarına coğrafi yakınlık. Teknoparklardan gerçekleştirilen kümülatif ihracat $14.6 milyarı aşmış durumda.
Bu rehber, ABD'de Delaware LLC kurmaktan Stripe entegrasyonuna, Körfez pazarı lokalizasyonundan transfer fiyatlandırmasına, döviz kazandırıcı hizmet teşviklerinden çifte vergilendirme anlaşmalarına kadar yazılım ihracatının tüm boyutlarını kapsamaktadır.
YAZILIM İHRACATI İSTATİSTİKLERİ
$14.6 Milyar
TGB İhracat
Teknoparklardan kümülatif ihracat
90+
ÇVÖ Anlaşması
Türkiye'nin vergi anlaşması olan ülke
$2+ Milyar
Yıllık Yazılım
Yazılım ve bilişim hizmet ihracatı
3
Ana Pazar
ABD, Körfez, Avrupa
%0
KDV
Teknopark yazılım ihracatı KDV'si
%50-70
Hibe Oranı
Döviz kazandırıcı hizmet desteği
HEDEF PAZARLAR KARŞILAŞTIRMASI
ABD
AVANTAJ
En büyük SaaS pazarı, yüksek ARPU ($), güçlü ödeme altyapısı
ZORLUK
Yoğun rekabet, zaman farkı, şirket kurma maliyeti
GİRİŞ STRATEJİSİ
Delaware LLC/C-Corp → Stripe → İngilizce ürün
Körfez (BAE/Suudi)
AVANTAJ
Hızlı büyüyen pazar, yüksek harcama gücü, Türkiye ile kültürel yakınlık
ZORLUK
Lokalizasyon (Arapça), uzun satış döngüsü, ilişki bazlı iş kültürü
GİRİŞ STRATEJİSİ
IFZA/DMCC şirket → Arapça UI → yerel partner
Avrupa (AB)
AVANTAJ
GDPR uyumu = güven, € ile faturalama, coğrafi yakınlık
ZORLUK
Parçalı pazar (dil/düzenleme), GDPR uyum maliyeti, uzun enterprise satış döngüsü
GİRİŞ STRATEJİSİ
Estonya e-Residency / Hollanda BV → GDPR uyum → AB bankası
MENA (Kuzey Afrika)
AVANTAJ
Az rekabet, Türk markasına güven, gelişen dijitalleşme
ZORLUK
Düşük ARPU, ödeme altyapısı zayıf, politik istikrarsızlık
GİRİŞ STRATEJİSİ
Türkiye'den doğrudan satış → yerel distribütör
ABD'de Şirket Kurma ve Satış Altyapısı
Delaware LLC/C-Corp kuruluşu, EIN, banka hesabı, Stripe, transfer fiyatlandırması ve çifte vergilendirme anlaşması. Adım adım ABD pazarına giriş rehberi.
DELAWARE LLC vs C-CORP KARŞILAŞTIRMASI
| LLC | C-CORP | |
|---|---|---|
| Vergilendirme | Pass-through (kişisel gelir vergisi) | Çift vergilendirme (şirket + temettü) |
| VC yatırımı | Zor (VC'ler C-Corp tercih eder) | Standart (preferred stock ihracı) |
| Kuruluş maliyeti | $500-$1.500 | $1.000-$3.000 |
| Yıllık bakım | ~$300 Delaware franchise tax | ~$400+ Delaware franchise tax |
| Hisse yapısı | Üyelik payları (esnek) | Hisse senetleri (standart) |
| Stripe/Mercury | Evet | Evet |
| Kayıt acentesi | Zorunlu (~$100/yıl) | Zorunlu (~$100/yıl) |
| İdeal profil | Bootstrap, yatırım almayacak | VC yatırımı planlayan |
ABD ŞİRKET KURULUM ADIMLARI
Delaware'de şirket tescili
1-3 gün$500-$2.000Stripe Atlas, Firstbase veya doğrudan Delaware Division of Corporations. Operating Agreement (LLC) veya Certificate of Incorporation (C-Corp) hazırlanır.
EIN (Employer Identification Number) alımı
1-4 haftaÜcretsizIRS'den (ABD Gelir İdaresi) vergi kimlik numarası. Online başvuru ABD'de oturanlar için anında, yurtdışından fax ile 4 hafta.
ABD banka hesabı açma
1-2 haftaÜcretsizMercury (en popüler startup bankası), Relay, Brex. Fiziksel şube ziyareti gerekmez. EIN + şirket belgeleri ile online açılır.
Stripe hesabı kurma
1-2 gün%2.9 + $0.30/işlemABD şirketi + EIN + banka hesabı ile Stripe hesabı açılır. Abonelik yönetimi, faturalama, ödeme alma hemen başlar.
Transfer fiyatlandırması yapılandırma
2-4 hafta$2.000-$5.000 danışmanlıkTürkiye'deki ana şirket ile ABD şirketi arasındaki fiyatlandırma politikası. YMM veya uluslararası vergi danışmanı ile çalışın.
Çifte vergilendirme anlaşması başvurusu
——Türkiye-ABD ÇVÖ anlaşması kapsamında stopaj oranları: telif hakkı %10, hizmet %0 (kalıcı işyeri yoksa). W-8BEN-E formu doldurulur.
ÖDEME ALTYAPILARI
Stripe
SaaS abonelik, tek seferlik ödeme, marketplacePaddle
SaaS, dijital ürün satışı (Merchant of Record)Wise Business
Uluslararası para transferi, çoklu para birimi hesapMercury
ABD startup banka hesabıiyzico
Türkiye'den ödeme almaTRANSFER FİYATLANDIRMASI — KRİTİK
- •Ana şirket (Türkiye) ile bağlı şirket (ABD) arasındaki işlemler emsallere uygun fiyatlandırılmalıdır
- •Yazılım geliştirme hizmeti: Türkiye'deki ekip ABD şirketine hizmet faturası keser → maliyet + kâr marjı (%10-25)
- •Yazılım lisansı: ABD şirketi Türkiye'deki ana şirketin yazılımını lisansla kullanır → royalty ödemesi
- •OECD Transfer Fiyatlandırması Rehberi'ne uyum zorunludur
- •Yıllık transfer fiyatlandırması raporu hazırlanmalıdır (YMM veya Big4 danışmanlık ile)
- •Vergi denetiminde ilk bakılan konulardan biridir — yapay fiyatlarla kâr aktarımı ağır ceza getirir
- •Teknopark firmaları için özel durum: TGB'deki firma ABD'ye hizmet veriyorsa, gelir TGB kapsamında KV istisnasından yararlanır
Yazılım İhracatı Teşvik ve Destekleri
Teknopark KDV istisnasından döviz kazandırıcı hizmet desteğine, TURQUALITY'den Eximbank'a — yazılım ihracatçısının yararlanabileceği tüm teşvikler.
Teknopark KDV İstisnası (4691)
Sanayi ve Teknoloji Bakanlığı
TGB'de üretilen yazılımın teslimi KDV'den istisna
Döviz Kazandırıcı Hizmet Ticareti Desteği
Ticaret Bakanlığı
Yazılım, mühendislik, sağlık turizmi, eğitim ihracatı giderleri
TURQUALITY / Marka Programı
Ticaret Bakanlığı
Markalaşma, tanıtım, yurtdışı ofis, danışmanlık, patent tescil giderleri
Eximbank İhracat Kredisi
Türk Eximbank
İhracatçılara uygun faizli kredi + alacak sigortası
Teknopark Kurumlar Vergisi İstisnası
Gelir İdaresi
TGB'de elde edilen ihracat geliri KV'den istisna (min %10 hariç)
İHRACAT BELGELENDİRME
E-Fatura
İhracat faturası GİB e-Fatura sistemi üzerinden düzenlenir. KDV'siz (istisna kapsamında) veya %0 KDV ile.
Döviz Alım Belgesi (DAB)
İhracat bedeli Türkiye'ye geldiğinde bankadan alınır. İhracat bedelinin %80'i 180 gün içinde getirilmelidir.
Hizmet İhracatı Beyanı
Yazılım ihracatı 'görünmeyen ihracat' (hizmet) kapsamında. Gümrük beyannamesi gerekmez.
Transfer Fiyatlandırması Raporu
Grup şirketi ile yapılan ihracatlarda OECD kurallarına uygun fiyatlandırma belgesi.
ÇVÖ Belgeleri (W-8BEN-E)
Çifte vergilendirme anlaşması kapsamında stopaj indirimi için müşteriye sunulan belge.
GDPR Uyum Belgesi
AB müşterilerine hizmet veriyorsanız GDPR (veri koruma) uyum beyanı.
Sıkça Sorulan Sorular
Hayır. TGB'de üretilen yazılımların teslimi KDV'den istisnadır (4691 Geçici Madde 2). Ancak bu istisna yalnızca ürün projelerine uygulanır — sipariş (sözleşmeli) projelerde KDV istisnası yoktur. İhracat faturası KDV'siz kesilir.
Yazılım ihracatı 'görünmeyen ihracat' (hizmet ihracatı) kapsamındadır. E-fatura ile belgelenir. Döviz alım belgesi (DAB) bankadan alınır. Gümrük beyannamesi gerekmez (fiziksel ürün yok). İhracat bedeli 180 gün içinde Türkiye'ye getirilmelidir.
Zorunlu değildir ama tercih edilir. ABD müşterileri genellikle ABD merkezli bir tüzel kişilikle çalışmayı tercih eder. Delaware LLC veya C-Corp en yaygın seçeneklerdir. Stripe, Mercury gibi araçlar ABD şirketi gerektirir.
LLC vergide 'pass-through' yapıdadır (şirket vergisi yok, gelir kişisel gelir olarak vergilendirilir). C-Corp çift vergilendirmeye tabidir ama VC yatırımı almak için C-Corp gerekir. Yatırım planınız yoksa LLC, yatırım planlıyorsanız C-Corp seçin.
Türkiye'deki ana şirket ile yurtdışındaki şirket (ör: ABD LLC) arasındaki işlemlerin piyasa koşullarına uygun fiyatlandırılması zorunluluğudur. Yapay fiyatlarla kâr aktarımı vergi kaçırma sayılır. OECD kurallarına göre 'emsallere uygunluk ilkesi' (arm's length principle) geçerlidir.
İki ülke arasında aynı gelirin iki kez vergilendirilmesini önleyen anlaşmadır. Türkiye'nin 90+ ülkeyle ÇVÖ anlaşması vardır (ABD, İngiltere, Almanya, BAE dahil). Bu anlaşmalar stopaj oranlarını düşürür ve vergi mahsubuna imkân tanır.
Ticaret Bakanlığı'nın yazılım, mühendislik, sağlık turizmi gibi hizmet ihracatçılarına sağladığı destektir. Yurtdışı ofis kirası, tanıtım, fuar katılımı, danışmanlık giderlerinin %50-70'i hibe olarak karşılanır.
Stripe Türkiye'de doğrudan hesap açmayı desteklememektedir (2026 itibariyle). ABD veya AB ülkesinde şirket kurarak Stripe hesabı açabilirsiniz. Alternatif: iyzico (Türkiye), Paddle (AB), Wise Business (uluslararası transfer).
BAE (Dubai) en yaygın giriş noktasıdır. IFZA, DMCC gibi serbest bölgelerde şirket kurulabilir. Suudi Arabistan SAGIA üzerinden lisans alınır. Körfez'de lokalizasyon (Arapça UI, yerel ödeme entegrasyonu) kritik önemdedir.
GDPR uyumu zorunludur (veri koruma). CE işareti (donanım ürünleri için). AB'de tüzel kişilik: Estonya e-Residency (en kolay), Hollanda BV, İrlanda Ltd popüler seçeneklerdir. AB müşterileri fatura + IBAN ile çalışır.
İhracat bedelinin %80'i 180 gün içinde bir Türk bankasına transfer edilmelidir. Süre aşımı halinde TCMB'ye bildirim yapılır. Yazılım ihracatında 'bedelsiz ihracat' beyanı mümkün değildir — her ihracatın karşılığı olmalıdır.
Evet. TURQUALITY ve Marka programı yazılım firmalarına da açıktır. Marka tescili, tanıtım, yurtdışı ofis, danışmanlık giderleri %50 oranında desteklenir. Başvuru Ticaret Bakanlığı İhracat Genel Müdürlüğü'ne yapılır.
Diğer Kapsamlı Rehberler
Teknopark, TÜBİTAK, KOSGEB ve yatırım rehberleri.