Delaware LLC + Türkiye: Çift Yapı Rehberi

Türkiye'den global yazılım satışı yapan girişimcilerin en büyük sorusu: "ABD'de şirket açmalı mıyım?" Cevap çoğu zaman "evet" — ama doğru şekilde. Bu rehber Delaware LLC + Türkiye operasyon çift yapısını detaylıca açıklıyor.

Neden Delaware LLC?

Avantajlar

1. ●Stripe: ABD LLC olmadan Stripe kullanamıyorsunuz (Stripe Atlas ile direkt)
2. ●Mercury Bank: En popüler startup bankası, yalnızca ABD şirketlerine
3. ●Yatırımcı tercihi: ABD VC'ler Delaware C-Corp veya LLC ister
4. ●Global güven: ABD şirketi = enterprise müşteriler için güven
5. ●App Store / SaaS: ABD entity = daha yüksek fiyatlandırma
6. ●Vergi avantajı: LLC, pass-through entity — ABD'de vergi yok (non-resident)

Dezavantajlar

1. ●Maliyet: Kuruluş $500-1.000, yıllık $300+ (Delaware franchise tax)
2. ●Muhasebe: İki ülkede muhasebe tutma zorunluluğu
3. ●Transfer fiyatlandırma: Doğru yapılmazsa vergi riski
4. ●Banka erişimi: Bazı bankalar remote founder'a hesap açmıyor (Mercury, Relay çözüm)

Kuruluş Adımları

1. Delaware LLC Kuruluşu

• ●Stripe Atlas: $500, 2 iş günü, LLC + EIN + Mercury + Stripe otomatik
• ●Alternatif: Firstbase.io, Doola, Clerky ($299-799)
• ●Registered Agent: Yıllık ~$100 (zorunlu)

2. EIN (Tax ID) Alma

• ●Stripe Atlas ile otomatik
• ●Manuel: IRS Form SS-4, fax ile 2-4 hafta

3. Banka Hesabı

• ●Mercury: En popüler, remote founder dostu
• ●Relay: Alternatif, düşük ücretli
• ●Wise Business: Multi-currency, ama ABD checking değil

4. Stripe Entegrasyonu

• ●LLC + EIN + Mercury ile direkt aktivasyon
• ●İlk ödeme 7-14 gün içinde hesapta

Çift Yapı: LLC (ABD) + Ltd. (Türkiye)

         ┌──────────────────┐
         │  Delaware LLC     │ ← Global müşteriler, Stripe, SaaS
         │  (holding/satış)  │
         └────────┬─────────┘
                  │ Servis sözleşmesi
                  │ (transfer fiyatlandırma)
         ┌────────▼─────────┐
         │  Türkiye Ltd.     │ ← Ar-Ge ekibi, teknopark teşvikleri
         │  (operasyon/Ar-Ge)│
         └──────────────────┘

Nasıl Çalışır?

1. ●LLC: Müşterilerden ödeme alır (Stripe → Mercury)
2. ●Ltd.: Ar-Ge hizmeti verir (teknopark teşvikleriyle)
3. ●Servis sözleşmesi: LLC, Ltd.'ye Ar-Ge hizmet bedeli öder
4. ●Transfer fiyatlandırma: Arm's length principle — piyasa koşullarında fiyat

Vergi Optimizasyonu

Transfer Fiyatlandırma — Dikkat!

Transfer fiyatlandırma GİB'in en çok denetlediği konulardan biri:

1. ●Arm's length: Ltd.'nin LLC'ye sunduğu hizmetin piyasa fiyatıyla uyumlu olması
2. ●Belgeleme: Yıllık transfer fiyatlandırma raporu (YMM tasdikli)
3. ●Oran: Genelde maliyet + %5-15 kâr marjı
4. ●Risk: Yanlış fiyatlandırma = cezalı vergi tarhı

Önerimiz: İlk günden mali müşavir (uluslararası vergi deneyimli) ile çalışın.

Maliyet Karşılaştırması (Yıllık)

Karar: Yıllık $50K+ global gelir varsa çift yapı mantıklı. Altında tek Türkiye yeterli.

Ne Zaman Geçmeli?

• ●Hemen: ABD VC yatırımı alacaksanız → Delaware C-Corp (LLC değil)
• ●$50K+ gelir: Global SaaS → Delaware LLC
• ●Henüz erken: Sadece Türkiye Ltd. + teknopark yeterli
• ●Freelancer: Şahıs + %80 istisna en basit model

İhracat Vergi Hesaplayıcı ile 4 senaryoyu karşılaştırın.

Delaware LLC Kuruluş Adım Adım (Detay)

Adım 1: Stripe Atlas ile Kuruluş ($500)

Stripe Atlas en popüler ve en hızlı yöntem:

1. ●atlas.stripe.com adresine gidin
2. ●Şirket bilgilerini doldurun (isim, adres, kurucu bilgileri)
3. ●$500 ödeme yapın (tek seferlik)
4. ●2 iş günü içinde LLC kurulur
5. ●Dahil olanlar: Delaware LLC kuruluş, EIN (vergi numarası), Mercury banka hesabı, Stripe hesabı, registered agent (1. yıl)

Alternatifler:

• ●Firstbase.io ($399): Daha ucuz, benzer hizmet
• ●Doola ($297): En ucuz, ama support sınırlı
• ●Clerky ($799): Hukuk odaklı, VC yatırımı planlıyorsanız daha uygun

Adım 2: Banka Hesabı

LLC kurulduktan sonra banka hesabı açılır:

Tavsiye: Mercury ile başlayın — Stripe Atlas ile otomatik açılır, API'si güçlü, startup-friendly.

Adım 3: Stripe Aktivasyonu

Mercury + LLC + EIN ile Stripe otomatik aktif olur:

• ●Standart komisyon: %2.9 + $0.30 (ABD)
• ●Uluslararası kart: +%1.5
• ●İlk ödeme: 7-14 gün (doğrulama sonrası)
• ●Günlük payout: Aktifleştirilebilir

Stripe Türkiye vs ABD karşılaştırma:

Adım 4: Muhasebe ve Vergi

ABD tarafı:

• ●Annual Report: Delaware'e yıllık $300 franchise tax
• ●Federal tax: LLC "pass-through" — ABD'de vergi yok (non-resident)
• ●Form 5472: IRS'e yıllık bildirim (foreign-owned LLC)
• ●Muhasebeci: ABD tarafı yıllık $500-1.000 (online muhasebeciler — Bench, Pilot)

Türkiye tarafı:

• ●Servis sözleşmesi çerçevesinde gelir beyanı
• ●Transfer fiyatlandırma raporu (yıllık, YMM tasdikli)
• ●KDV: Hizmet ihracatı — %0 KDV

Transfer Fiyatlandırma — Detaylı Rehber

Transfer fiyatlandırma, çift yapının en kritik ve en riskli kısmıdır. GİB (Gelir İdaresi Başkanlığı) bu konuda denetimleri artırmıştır.

Arm's Length Prensibi

LLC ve Ltd. arasındaki fiyatlandırma, bağımsız iki şirket arasında yapılacakmış gibi olmalıdır:

Örnek Hesaplama

Ltd. aylık maliyetler:
  Personel (3 dev):     195.000 TL
  AWS/hosting:           15.000 TL
  Ofis/diğer:           10.000 TL
  TOPLAM:              220.000 TL

Transfer fiyatı (maliyet + %12 kâr):
  220.000 × 1.12 = 246.400 TL/ay
  Yıllık: 2.956.800 TL (~$84.500)

LLC yıllık faturalandırma:
  Müşteri gelirleri:    $200.000
  Ltd.'ye ödeme:         $84.500
  LLC'de kalan kâr:     $115.500
  ABD vergi (LLC):            $0 (pass-through, non-resident)
  Türkiye'de Ltd. KV:    ~$2.500 (min %10 teknopark'ta)

Belgeleme Zorunluluğu

• ●Yıllık transfer fiyatlandırma raporu (YMM tasdikli, 20-50 sayfa)
• ●Servis sözleşmesi (LLC ↔ Ltd. arası, İngilizce + Türkçe)
• ●Fatura düzeni (aylık, detaylı hizmet açıklaması)
• ●Banka transfer dekontları (LLC → Ltd. para transferi)
• ●Benchmark çalışması (benzer şirketlerin kâr marjları)

Maliyet: YMM transfer fiyatlandırma raporu yıllık 15.000-30.000 TL

Riskler

1. ●Fiyatı çok düşük tutmak: GİB "yapay zarar" olarak değerlendirir → cezalı vergi
2. ●Belge eksikliği: Rapor yoksa GİB kendi hesaplar → genelde aleyhinize
3. ●Tutarsızlık: Her yıl farklı oran → şüpheli
4. ●Kontrolsüz büyüme: Gelir arttıkça oran aynı kalırsa → uyumsuzluk

LLC vs C-Corp: Hangisi?

Karar:

• ●Sadece gelir toplama + Stripe: LLC yeterli
• ●VC yatırımı planlıyorsanız: C-Corp zorunlu
• ●Dönüşüm: LLC → C-Corp dönüşümü mümkün ama maliyetli ($2-5K hukuk)

Sık Sorulan Sorular

Türkiye'de yaşayıp ABD LLC'm olabilir mi? Evet. Delaware LLC kurmak için ABD'de yaşamanız gerekmez. Registered agent (Delaware'de) zorunlu — Stripe Atlas bunu sağlar.

ABD'de vergi öder miyim? Hayır. Non-resident owned LLC "disregarded entity" olarak pass-through vergilendirilir. ABD'de gelir vergisi ödenmez. Ama Form 5472 bildirim zorunlu.

Banka hesabını uzaktan açabilir miyim? Evet. Mercury ve Relay remote founder'a hesap açar. Bazı büyük bankalar (Chase, BofA) yüz yüze isteyebilir.

Transfer fiyatlandırma yapmasan ne olur? GİB denetiminde cezalı vergi + gecikme faizi. Tutar: eksik beyan edilen vergi × 2 + yıllık %36 faiz. Ciddi risk.

Tek kişilik LLC mı yoksa multi-member mı? Tek kişi (single-member) başlayın. Ortak gelirse multi-member'a geçiş kolay.

---

İlgili:

• ●Yazılım İhracatı Rehberi — %80 istisna, Stripe, ABD pazarı
• ●İhracat Vergi Hesaplayıcı — 4 senaryo karşılaştırma
• ●Şirket Kurma Rehberi — Türkiye Ltd. kuruluş
• ●Remote Yazılımcı Vergi — şahıs vs Ltd. vs teknopark
• ●ikas Başarı Hikayesi — global e-ticaret platformu
• ●Şirket Maliyeti Hesaplayıcı — Türkiye kuruluş maliyeti
• ●Sözlük: SAFE · Convertible Note — yatırım terimleri