Şahıs Şirketi mi Ltd. mi? Yazılımcı Rehberi

Türkiye'de yazılım geliştiren, yurtdışına uzaktan çalışan veya kendi SaaS ürününü satan geliştiricilerin en çok sorduğu soru: şahıs şirketi mi kurayım, limited şirketi mi?

Cevap basit görünür ama değildir — çünkü vergi rejimi, teşvik mekanizmaları, yatırım alma kapasitesi ve ölçeklenme planı hepsini etkiler. Bu yazıda tüm senaryoları gerçek rakamlarla karşılaştırıyoruz.

Hızlı Karar Matrisi

---

Şahıs Şirketi: %80 Yazılım İstisnası (GVK 20/B)

2021'den itibaren şahıs şirketleri GVK Mükerrer 20/B kapsamında yazılım ve bilişim gelirlerinin %80'i gelir vergisinden istisnadır:

İstisna Detayları

• ●İstisna oranı: %80 (gelirin %20'si vergiye tabi)
• ●2026 üst sınırı: Brüt asgari ücretin 40 katı = ~5.300.000 TL/yıl
• ●Kapsamdaki faaliyetler: Yazılım geliştirme (62.01), bilişim danışmanlığı (62.02), veri işleme (63.11), web portalı (63.12)
• ●Teknopark gerekmez: Evden çalışarak bile uygulanır
• ●Müşteri kısıtı yok: Yurtiçi veya yurtdışı müşteri fark etmez

Vergi Hesaplama: Şahıs Şirketi

Senaryo: Yıllık 1.200.000 TL brüt gelir (yurtdışı yazılım hizmeti)

*Gider indirimi ve SGK primi düşüldükten sonra tahmini

Şahıs Şirketinin Avantajları

• ●Kuruluş maliyeti düşük (~3.000 TL)
• ●Bürokratik yük az (basit defter, kolay muhasebe)
• ●%80 istisna güçlü — 5.3M TL'ye kadar
• ●Kâr çekme sorunu yok (gelir doğrudan sahibe ait)

Şahıs Şirketinin Dezavantajları

• ●Teknopark'a giremez (sermaye şirketi gerekli)
• ●TÜBİTAK'a başvuramaz (1507, 1501 yalnızca A.Ş./Ltd.)
• ●KOSGEB desteği sınırlı (girişimcilik desteği genelde sermaye şirketi)
• ●Yatırım alamaz (hisse devri yapılamaz)
• ●Sınırsız kişisel sorumluluk (firma borçlarından kişisel varlıklar da etkilenir)
• ●5.3M TL üstü gelirde istisna biter — yüksek vergi başlar

---

Limited Şirketi + Teknopark: Tam Paket

Limited şirket kurup teknopark'a girerek çok daha kapsamlı teşvikler elde edersiniz:

Teşvik Karşılaştırması

Vergi Hesaplama: Ltd. + Teknopark

Aynı senaryo: 1.200.000 TL brüt gelir, 5 kişilik ekip

Fark: teknopark ile ~585.000 TL/yıl daha fazla tasarruf. Üstelik TÜBİTAK hibesi de eklenirse aradaki fark daha da açılır.

---

Ne Zaman Limited'e Geçmeli?

Kesinlikle Geçin

• ●Yıllık ciro 500K TL üstüne çıktıysa
• ●2+ kişi çalışacaksa (ekip kuruyorsanız)
• ●Yatırım almayı düşünüyorsanız → Yatırım Rehberi
• ●TÜBİTAK hibesi istiyorsanız → TÜBİTAK Rehberi
• ●KOSGEB desteği istiyorsanız → KOSGEB Rehberi

Bekleyebilirsiniz

• ●Yalnız çalışan freelancer, ciro <500K TL
• ●Ürün henüz yok, validation aşamasında
• ●Yatırım planı yok, bootstrap devam edecek

Geçiş Süreci

Şahıs → Limited geçişi teknik olarak "yeni şirket kurma + şahıs şirketini kapatma" şeklindedir. Süreç:

1. ●Limited şirket kur → Şirket Kurma Rehberi (7 adım, 3-5 gün)
2. ●Teknopark başvurusu yap → Teknopark Rehberi
3. ●Müşteri sözleşmelerini yeni şirkete devret
4. ●Şahıs şirketini kapat (vergi dairesi + SGK)

---

Yurtdışı Gelir ve Döviz Kuralları

Hem şahıs hem limited için geçerli:

• ●İhracat bedelinin %80'i 180 gün içinde Türkiye'ye getirilmeli
• ●Banka üzerinden transfer (Wise, PayPal → Türk banka)
• ●Döviz Alım Belgesi (DAB) bankadan alınır
• ●E-fatura ile belgelenir — gümrük beyannamesi gerekmez (yazılım = hizmet ihracatı)

Yurtdışına yazılım ihracatının tüm detayları için → Yazılım İhracatı Rehberi

---

Sık Sorulan Sorular

Şahıs şirketi ile teknopark'a girebilir miyim? Hayır. Teknopark'a yalnızca sermaye şirketleri (A.Ş. veya Ltd.) başvurabilir.

%80 istisna ile teknopark istisnası birlikte kullanılabilir mi? Hayır. GVK 20/B istisnası şahıs şirketleri için, teknopark istisnası (4691) sermaye şirketleri içindir. İkisi aynı anda uygulanamaz.

Yurtdışı freelance gelir vergiye tabi mi? Evet. Türkiye'de mukim iseniz dünya genelindeki tüm gelirleriniz Türkiye'de vergiye tabidir. Ancak %80 istisna veya teknopark istisnası ile vergi yükü önemli ölçüde azalır.

Hangi NACE kodu seçmeliyim?

• ●62.01: Bilgisayar programlama (en yaygın)
• ●62.02: Bilişim danışmanlığı
• ●63.11: Veri işleme
• ●72.19: Ar-Ge (Ar-Ge odaklı firmalar)

---

Sonuç

• ●Yalnız + düşük ciro: Şahıs + %80 istisna yeterli
• ●Büyüme planı + ekip + teşvik: Limited + teknopark kesinlikle daha avantajlı
• ●Yatırım hedefi: A.Ş. zorunlu

Gelir Senaryolarına Göre Detaylı Vergi Karşılaştırması

Farklı gelir düzeylerinde şahıs ve limited arasındaki farkı somut rakamlarla görelim:

Senaryo 1: Aylık $2.000 Kazanç (~768K TL/yıl)

Sonuç: Bu gelir düzeyinde bile teknopark net 181K TL daha avantajlı. Ancak tek kişi iseniz ve büyüme planınız yoksa şahıs basitliği tercih sebebi olabilir.

Senaryo 2: Aylık $5.000 Kazanç (~1.920K TL/yıl)

Sonuç: Bu düzeyde teknopark açık ara daha avantajlı. Fark yılda ~721.000 TL.

Senaryo 3: Aylık $10.000 Kazanç (~3.840K TL/yıl)

Sonuç: Yüksek gelir düzeyinde fark dramatik: teknopark yılda ~1.410.000 TL daha avantajlı.

---

Kuruluş ve İşletme Maliyet Karşılaştırması

Kâr Çekme (Temettü) Karşılaştırması

Şahıs şirketinde kâr doğrudan sahibine aittir — çekme sorunu yoktur. Limited ve A.Ş.'de kâr dağıtımı (temettü) vergilendirilir:

Strateji: Ltd.'de kâr çekmek yerine maaş almak vergide daha avantajlı olabilir. Teknopark'ta maaş GV'den %80-95 istisna olduğu için "yüksek maaş + düşük temettü" stratejisi optimize eder.

---

Geçiş Senaryoları ve Zamanlama

Şahıstan Ltd.'ye Geçiş: Adım Adım

Ne Zaman Geçiş Yapılmamalı?

• ●Genç girişimci muafiyetinden yararlanıyorsanız (3 yılın dolmasını bekleyin)
• ●Gelir düzensiz ve düşükse (<300K TL)
• ●Ürün henüz validation aşamasındaysa (önce PMF bulun)
• ●Mali müşavir yoksa (önce tecrübeli bir muhasebeci bulun)

---

A.Ş. Ne Zaman Gerekli?

Limited'den A.Ş.'ye geçiş genellikle yatırım aşamasında olur:

Ltd. → A.Ş. dönüşüm maliyeti: ~25.000-40.000 TL (avukat + noter + harçlar). Seri A öncesi yapılır, genelde yatırımcı beklentisidir.

---

İlgili:

• ●Şirket Kurma: A.Ş. vs Ltd. — 7 Adım
• ●Teknopark Başvuru Rehberi — 15 Bölüm
• ●Yazılım İhracatı: ABD, Körfez, AB
• ●TÜBİTAK %75 Hibe
• ●Teşvik Hesaplayıcı — teknopark tasarrufu
• ●Şirket Maliyeti Hesaplayıcı — kuruluş maliyeti
• ●Freelancer Vergi Rehberi
• ●Destek Bul — size uygun program